PVN pārskati

Pārskats par priekšnodokļa summām PVN1 jāiesniedz kopā ar PVN deklarāciju.

Līdzīgi PVN deklarācijas laukiem, arī pirms pārskata PVN1 un PVN2 aizpildīšanas jānorāda laukos summējamie kontējumi un lauku atlases nosacījumi.

Lai PVN deklarācijas pielikumi tiktu aizpildīti precīzi, obligāti jānorāda kontu korespondences laukiem:

Ja kontu korespondences ir norādītas tikai vienā specifikācijas rindiņā, piemēram, 100% Darījumu summa, tad PVN summa tiek aprēķināta pēc nodokļa likmes matemātiski un var atšķirties no dokumentā iekļautās PVN summas.

•	Kods I – imports, partnera kartītē zīmnē Nodokļi kā Maksātāja statuss no nolaižamā saraksta jāizvēlas Ārvalstnieks

•	Kods A – darījums ar apliekamo personu (Latvijas Republikas vai Eiropas Savienības), partnera kartītē un finanšu dokumentā jābūt norādītam PVN numuram;

•	Kods N – darījuma partnerim nav PVN reģistrācijas numura, finanšu dokumentā darījuma partnerim nedrīkst būt norādīts PVN numurs

•	Kods K – lauksaimniekam izmaksātā kompensācija – sistēmā jāizveido un jānorāda atsevišķs PVN numurs šādu PVN summu uzskaitei. Kontu var norādīt Kontu plānā attiecīgajam kontam ieliekot atzīmi sadaļā Kontu pielietojums vai sadaļā Sistēmas iestatījumi - Sistēmas konti

Kods R1 – darījumi ar kokmateriāliem vai R2 – darījumi ar metāllūžņiem – sistēmā jāizveido un jānorāda atsevišķi kreditoru konti darījumiem ar kokmateriāliem un metāllūžņiem

Kods T – darījumi zem Ls 1000 – dokumenta izdrukā tiks norādīts automātiski grupējot darījumus zem Ls 1000.

Kods Z – zaudētie parādi – automātiski netiks uzrādīts. Tas jānorāda PVN1 manuāli.

Ievērojiet, kā jāaizpilda PVN1 otrās daļas 6. un 7. aile, ja rēķins ir izrakstīts valūtā, kas atšķiras no tās valsts valūtas, kurā partneris reģistrējies kā nodokļu maksātājs. Piemēram, preces ir saņemtas no Lietuvas uzņēmuma, bet rēķins ir izrakstīts EUR. Ievadot šādu rēķinu sistēmā Tildes Jumis, sistēma uzskaita visas summas EUR un pēc darījuma dienas Latvijas Bankas noteiktā valūtas kursa pārrēķina latos (LVL). PVN pārskata otrajā daļā 4. un 5. ailē jānorāda preču un PVN summa latos, kas saskaņā ar valūtas kursu aprēķināta no EUR. 7. ailē jānorāda valūtas kods LTL, nevis EUR, jo piemērā darījuma partneris ir Lietuvā reģistrēta ar PVN apliekama persona. 6. ailē jānorāda preču summa LTL.

Piemērs: sistēma Tildes Jumis 6. ailē norāda darījuma summu EUR (tādu, kā tā bija norādīta iepirkšanas dokumentā) un 7. ailē kā valūtu norāda EUR. Lietotājam pašam vērtība šajās ailēs jāmaina ar roku. Šādas izmaiņas ar roku jāveic tikai tajos gadījumos, kad dokumenta valūta nesakrīt ar partnera valsts valūtu.

Šīs ailes nepieciešamas tādēļ, lai starp ES dalībvalstu institūcijām varētu veikt salīdzinājumu. Katras valsts uzņēmumi PVN atskaites iesniedz savas valsts valūtā. Piemērā aprakstītajā gadījumā Lietuvas uzņēmums darījumu summu savā PVN atskaitē norāda LTL, un, lai informācija būtu salīdzināma, arī Latvijas uzņēmuma PVN deklarācijā šī summa jānorāda LTL. Šajā gadījumā sistēmā nevar veikt automātiskus pārrēķinus: ja darījuma summu no EUR pārrēķina uz LVL pēc Latvijas Bankas noteiktā valūtas kursa, bet pēc tam no LVL - uz LTL (arī pēc Latvijas Bankas kursa), ir ārkārtīgi maza varbūtība, ka šī summa sakritīs ar to summu Lietuvas litos, kādu darījuma partneris ir norādījis savā PVN atskaitē.

Lai Pārskatā PVN1 2.daļā automātiski darījumu veids (P, G, C) tiktu norādīts, specifikācijā pretim atbilstošajam darījumam, jānorāda grāmatojums

•	kods "P" - pakalpojumi saskaņā ar likuma 4.1 panta ceturto daļu, kas saņemti no citu dalībvalstu apliekamajām personām;

•	kods "G" - preces, kas saņemtas no citu dalībvalstu apliekamajām personām (preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā);

•	kods "C" - tāda preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā saskaņā ar likuma 33.panta ceturto daļu, kas tiek veikta pēc ievešanas no trešajām valstīm un izlaišanas brīvam apgrozījumam citā Eiropas Savienības dalībvalstī.

Pārskata PVN1 3.daļas automātiskai aizpildīšanai, specifikācijā jānorāda nepieciešamie konti.

Ja nepieciešams PVN1 3.daļā norādīt, ka vairāki dokumenti atbilst vienai pazīmei, tie jāatzīmē

Pēc tam, ieliekot atzīmi

, atlasīt nepieciešamos dokumentus, kuriem jāveic izmaiņas, nomainot deklarācijā iekļaujamos parametrus (zem 1000 latiem – T vai vis 1000 latiem – X).

Rīkujoslā nospiežot pogu Rīki, tiks atvērts logs, kurā var masveidā nomainīt norādīto pazīmi:

•	Vai, norādot atsevišķiem partneriem, pirms tam tos neatzīmējot sarakstā:

Izvēlētajiem partneriem (dokumentiem) tiks nomainīta pazīme, pēc kuras dokumenti deklarācijas pielikumā tiks iekļauti ar pazīmi "Darījumi zem 1000 latiem" vai "Atsevišķi neuzrādāmie darījumi virs 1000 latiem".

Pazīmi nav nepieciešams mainīt visiem dokumentiem, ja tie atbilst nepieciešamajiem kritērijiem Sistēma tos atpazīs un iekļaus deklarācijas pielikumā automātiski.

Lai Pārskatā PVN2 automātiski darījumu veids (P, G, S, C) tiktu norādīts, specifikācijā pretim atbilstošajam darījumam, jānorāda grāmatojums.

•

kods "S" - saskaņā ar likuma 27.panta otrās daļas 2.punktu, ja preču piegāde Eiropas Savienības teritorijā tika veikta kā trīsstūrveida darījums atbilstoši likuma 1.panta 35.punktam un apliekamā persona tajā ir starpnieks (t.i., iegādājas preces Eiropas Savienības teritorijā un piegādā tās preču gala saņēmējam Eiropas Savienības teritorijā);

•	kods "P" - pakalpojumi, kas saskaņā ar likuma 4.1 panta ceturto daļu sniegti citu dalībvalstu apliekamajām personām;

•	kods "C" - tāda preču pārsūtīšana (no iekšzemes) uz citu dalībvalsti, kas tiek veikta pēc to izlaišanas brīvam apgrozījumam iekšzemē (likuma 33.panta otrā daļa)

Pārskatus PVN1 un PVN2 var eksportēt uz VID noteikto (*.duf) formātu un iesniegt elektroniski. Lai to izdarītu, kad atskaite ir saformēta un atvērta uz ekrāna, jānospiež poga Eksportēt, un sistēma izveidos failu ar atskaites elektronisko versiju.